مجالس الرقابة الشرعية. حل خاص للخدمات المصرفية العالمية

بحسب مراسل ايبنا ، فإن النظام المصرفي الإسلامي يعمل على أساس مبادئه للعدالة ، الأمر الذي يؤدي إلى استدامة التمويل وعواقبه الاجتماعية ، وحتى اليوم حقق أداءً ناجحًا نسبيًا بدرجة النجاح القياسية.

حتى في الأزمة المالية العالمية المعقدة في عام 2008 ، تكبدت البنوك والمؤسسات المالية الإسلامية أقل الخسائر ، مما أدى إلى نمو مستقر ، واكتساب ثقة هذه البنوك بين مستخدمي البنوك التقليدية وزيادة شعبيتها الدولية.

 تكمن قوة الصناعة المالية الإسلامية في الحفاظ على هياكلها الأساسية في إنشاء هيئات الرقابة الشرعية وتشغيلها على النحو الأمثل.

بصفتها مؤسسة مستقلة مهمتها مراقبة العمليات المصرفية وصقلها ومراجعتها ومطابقتها لتعاليم الفقه الإسلامي والشريعة ، يمكن لهيئة الرقابة الشرعية أن تضمن نجاح الصناعة المالية الإسلامية على المدى الطويل. بعد دراسة ضرورة تطبيق الفقه الإسلامي في البنوك وشرح المكانة والمميزات الفريدة والإيجابية لصناعة التمويل الإسلامي في العالم اليوم في المادتين السابقتين ،

في هذا القسم من مجموعة المقالات حول التجربة العالمية لهيئة الرقابة الشرعية في الصناعة المالية الإسلامية ، ندرس طبيعة هيئة الرقابة الشرعية والقضايا المحيطة بها.

ما هي هيئة الرقابة الشرعية؟

هيئة الرقابة الشرعية أو هيئة الرقابة الشرعية أو الهيئة الاستشارية أو الهيئة الدينية (SSB / هيئة الرقابة الشرعية) هي مؤسسة مستقلة تعتمد جميع التعليمات والإخطارات والتدابير والمنتجات والخدمات الخاصة بالصناعة المالية الإسلامية (البنوك والمؤسسات المالية الإسلامية) مع أساس الشريعة الإسلامية والفقه الإسلامي والقوانين المقابلة.

بمعنى آخر ، الهيئة الشرعية هي مجموعة منظمة من الأشخاص ذوي المعرفة الاقتصادية والمصرفية والفقهية والقانونية التي تفحص أداء البنك وتطابقه مع أحكام الشريعة الإسلامية ، وإذا لزم الأمر ، تخلق أدوات شرعية بديلة وتوفر الفتوى المطلوبة.

أعضاء هيئة الرقابة الشرعية

تقوم هيئة الرقابة الشرعية في معظم البنوك الإسلامية على ركيزتين هامتين:

1. هيئة الفتوى: وهي الجهة المسؤولة عن قسم الفتوى بهيئة الرقابة الشرعية ، والتحقيق والإجابة على الشكوك والأسئلة المتعلقة بالعمليات المصرفية. أي فيما يتعلق بأداء البنوك ، فإنها تصدر فتاوى لتأكيدها أو رفضها ، كما أنها تقدم عقودًا وأدوات شرعية جديدة عند الضرورة.

2- هيئة الرقابة الشرعية: وهي هيئة مستقلة من فقهاء مختصين في مجال التمويل الإسلامي ومطلعين على فقه المعاملات ، ولضمان توافق أداء المؤسسات المالية الإسلامية مع أحكام الشريعة الإسلامية. فقوانين الإسلام تقوم بفحص الأنشطة المصرفية والإشراف عليها ، وفي حال الموافقة عليها من قبل الحكومة والبنك المركزي ، تسري فتاوى وتعليماته على الجهاز المصرفي.

 طبيعة هيئة الرقابة الشرعية

فيما يتعلق بطبيعة هيئة الرقابة الشرعية ، يمكن القول أن الغرض من نشاط هيئة مستقلة تسمى هيئة الرقابة الشرعية هو التأكد من أن جميع الإجراءات والوظائف والمنتجات والخدمات التي تقدمها البنوك والمؤسسات المالية الإسلامية لا يحتوي على أي عناصر معتمدة ، فهو ليس دين الإسلام ومخالف للفقه الإسلامي والشريعة وقوانين الأعمال.

الوضع الشرعي الشرعي لهيئة الرقابة الشرعية

في نظام مصرفي إسلامي ديناميكي وفعال ، يجب أن تنص القوانين بوضوح على أن هيئة الرقابة الشرعية لديها السلطة اللازمة لمراقبة أداء وعمليات ومنتجات وخدمات البنوك والمؤسسات المالية. في الواقع ، هذا هو الموقف الشرعي الشرعي لهيئة الرقابة الشرعية الذي يؤكد ما إذا كان المنتج أو الخدمة المالية المقدمة مقبولة من وجهة نظر الفقه الإسلامي والشريعة ، ثم يحيل موافقته أو عدم موافقته إلى سلطة التنفيذ من خلال فتوى أو حكم رسمي.

يتطلب منصب المشرف الشرعي في هيئة الرقابة الشرعية أن يقوم بالتحقيق في تلك التفاصيل غير المتاحة لعامة الناس نيابة عن المستخدمين والمتقدمين للخدمات المالية والمصرفية واكتشاف وفهم التوافق مع الشريعة من حيث المظهر والطبيعة. من الخدمات المقدمة لمقدمي الطلبات ولا يمكن للمستخدمين فهمها.

 في الواقع ، تضع مؤسسة الرقابة الشرعية نفسها في وضع يمكنها من تمثيل المصالح الأخلاقية الشرعية للمستثمر أو المستهلك بشكل مباشر. تهدف الإجراءات التي يتخذها المشرفون الشرعيون في الغالب إلى حماية مصالح مقدم الطلب ومستخدم الخدمات المالية.

من أجل تحقيق مكانة مع الأداء الشرعي الأمثل ، يجب على المؤسسات المالية الإسلامية توظيف علماء من ذوي الخبرة في مجال فقه المعلمات ومعرفة بالأسواق والممارسات المالية الحديثة. باستخدام المدققين الشرعيين المؤهلين ، يمكن للمؤسسات المالية الإسلامية أن تطمئن مستخدمي خدماتها المصرفية وعملائها والمستثمرين إلى أن العمليات التي يقومون بها تتم مراجعتها ومراقبتها وصقلها بجميع تفاصيلها لتتوافق مع مبادئ الفقه ومعايير الشريعة الإسلامية وأحكام الشريعة الإسلامية.

وظيفة هيئة الرقابة الشرعية

ينقسم عمل هيئة الرقابة الشرعية إلى ثلاثة مجالات رئيسية:

- المراجعة والتدقيق السابقة

- المراجعة والتدقيق اللاحق

- حساب الزكاة

وفقًا لمعيار الحوكمة الخاص بهيئة التدقيق والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية [1] (أيوفي) ، فإن هيئة الرقابة الشرعية هي المسؤولة عن التدقيق والمراجعة المسبقة واللاحقة لجميع عمليات وإجراءات البنوك والمؤسسات المالية. في الواقع ، تقوم هيئة الرقابة الشرعية بمراجعة درجة مطابقة أداء البنوك والمؤسسات المالية لمبادئ الشريعة ، قبل وبعد تقديم الخدمات.

 فيما يتعلق بعملية التدقيق ، في معظم المؤسسات المالية الإسلامية حول العالم ، هناك مدققون اثنين يقدمان تقارير عن البيانات المالية بطريقتين مختلفتين: أحدهما مدقق خارجي والآخر مستشار شرعي ، ويعرف أيضًا باسم المدقق الإسلامي أو الديني. . يجب أن يكون كل من المدقق الخارجي والمستشار الشرعي من نفس الهيئة التنظيمية حتى يتمكنوا من مراقبة ومراجعة الهيكل والوظائف التجارية والشرعية بالتزامن مع التنسيق والتداخل.

لذلك ، فإن عملية تدقيق هيئات الرقابة الشرعية تتمثل أولاً في قيام هيئة الرقابة الشرعية بفحص عمليات البنوك والمؤسسات المالية الإسلامية للتأكد من أن العمليات تتوافق مع الشريعة الإسلامية. بعد ذلك ، يتعين على البنك الإسلامي أو المؤسسة المالية الإسلامية تصميم وتنفيذ إجراءات التشغيل الخاصة به بحيث لا يكون أي شكل من أشكال الاستثمار أو النشاط التجاري خارج المبادئ التوجيهية المعتمدة من قبل هيئة الرقابة الشرعية.

فيما يتعلق بوظيفة حساب الزكاة ، فإن لجنة حساب الزكاة نشطة في البلدان التي يتم فيها توفير جزء من دخل ميزانيتها الحالية عن طريق تلقي الزكاة وتحصيلها. من خلال نشر موظفيها في إحداثيات جغرافية مختلفة في بلد ما ، تعمل هذه اللجنة على حساب وتحصيل الزكاة من الأشخاص المؤهلين.

 أنواع هيئة الرقابة الشرعية

بناءً على أبحاث المجلس العالمي للفقه الإسلامي ، يمكن تقسيم هيئات الرقابة الشرعية إلى أربعة أنواع:

1. الهيئة الاستشارية الشرعية
2. هيئة الرقابة الشرعية
3. قسم الفتوى والبحوث (DFR)
4. الهيئة المركزية العليا للرقابة الشرعية

يؤدي المجلس الاستشاري الشرعي وهيئة الرقابة الشرعية واجباتهما على أساس عدم التفرغ. وعادة ما يعقدون اجتماعات أسبوعية أو نصف شهرية أو شهرية مع الإدارات ذات الصلة أو موظفي البنوك والمؤسسات المالية الإسلامية.

 النوع الثالث بخلاف النوعين السابقين قسم الفتوى والبحوث وهو مبادرة من بنك السودان الاسلامي يعمل بدوام كامل ويؤدي واجباته بشكل يومي بالتعاون مع كافة أجهزة البنك و المؤسسات المالية الإسلامية.

تم إنشاء النوع الرابع من هيئات الرقابة الشرعية لأول مرة من قبل الاتحاد الدولي للمصارف الإسلامية (IAIB) في عام 1983 من أجل القيام بعلاقات متفوقة في الرقابة الشرعية والإشراف عليها.

مؤشرات تحسين جودة هيئات الرقابة الشرعية

 إن وجود هيئة الرقابة الشرعية (SSB) مهم لضمان امتثال العمليات الحالية للمصارف والمؤسسات المالية الإسلامية لمبادئ الشريعة الإسلامية. إن اكتشاف طبيعة هذه المجالس ومعرفة المكونات التي تعمل على تحسين أداء SSBs لهما أهمية كبيرة أيضًا. يمكن أن تزيد المؤشرات التالية من نزاهة هيئة الرقابة الشرعية من أجل تحسين مستوى ثقة الجمهور في البنوك والمؤسسات المالية الإسلامية:

أ. توظيف خبراء في مجالات الفقه والشريعة الإسلامية والاقتصاد والتمويل والتدقيق في هيئة الرقابة الشرعية.

هذا المعيار مهم لأن مجلس الإشراف لديه فهم وإتقان قويان لما يحدث في العمليات اليومية للوحدات. تساعد المعرفة في مبادئ الشريعة وفقهها ، إلى جانب المعرفة في الأعمال والاقتصاد والتدقيق والتمويل ، أعضاء مجلس الإدارة على أن يكونوا مستقلين للغاية عند اتخاذ القرارات.

ب. الاجتماع المستمر لهيئة الرقابة الشرعية مع لجنة المراجعة أو المراجع الخارجي

يجب على أعضاء هيئة الرقابة الشرعية التفاعل مع المدقق الخارجي بشكل مستمر. هذه التفاعلات المستمرة ضرورية ليس فقط لمراجعة البيانات المالية ، ولكن أيضًا لمراقبة وتنقيح العمليات التجارية الكاملة للبنوك والمؤسسات المالية الإسلامية.

ج. معلومات عامة عن تفاصيل أنشطة هيئة الرقابة الشرعية

من أجل تحسين مستوى جودة هيئات الرقابة الشرعية ، من المهم الإعلان عن عدد اجتماعات الأعضاء في السنة وتفاصيل حضور كل منهم في الاجتماعات.

من الضروري الإفصاح عن هذه المعلومات في التقرير السنوي لهيئة الرقابة الشرعية حتى يكون المساهمون والعملاء أكثر ثقة بشأن الأداء الرقابي للبنوك الإسلامية. من خلال الكشف عن عدد الاجتماعات التي تعقد سنويًا وتفاصيلها ، فإنها تخلق الثقة بين المستخدمين والمتقدمين بأن هيئة الرقابة الشرعية قد أوفت بواجباتها في ضمان تنفيذ الأنشطة المالية وفقًا لمتطلبات الشريعة الإسلامية.

 د. يجب أن يحضر أعضاء هيئة الرقابة الشرعية 75٪ على الأقل من الاجتماعات في المتوسط

من أجل تحسين جودة أداء هيئات الرقابة الشرعية ، من المتوقع أن يشارك كل عضو في 75٪ على الأقل من الاجتماعات التي تعقد في السنة.

   ه. الاستقلال الحقيقي لهيئة الرقابة الشرعية

واحدة من المشاكل الرئيسية التي تواجه هيئات الرقابة الشرعية في مختلف البلدان هي عدم وجود استقلالية كافية لمجلس الإدارة. كلما زادت درجة استقلالية هيئة الرقابة الشرعية ، زادت إمكانية الثقة في نظام التقارير والأداء للمصارف والمؤسسات المالية الإسلامية. لا يمكن لمجلس الإشراف المعين للبنك أن يعمل بشكل مستقل عن إدارة ذلك البنك أو المؤسسة المالية الإسلامية.

لذلك ، من الضروري إنشاء هيئة مستقلة للرقابة الشرعية لمراقبة وصقل امتثال الوظائف المالية للشريعة الإسلامية. أدى وجود هيئة رقابة قانونية غير مستقلة أو ذات استقلالية منخفضة إلى آراء متضاربة ، مما سيؤدي إلى عدم الاتساق وعدم اليقين بين العملاء ومستخدمي الخدمات المالية.

متواصل....

مصادر:

 Alam, M.K., Rahman, M.M., Runy, M.K., Adedeji, B.S.and Hassan, M.F. (2022), "The influences of Shariah governance mechanisms on Islamic banks performance and Shariah compliance quality", Asian Journal of Accounting Research, Vol. 7 No. 1, pp. 2-16.

1. Alam, M.K., Islam, F.T.and Runy, M.K. (2021), "Why does Shariah governance framework important for Islamic banks?", Asian Journal of Economics and Banking, Vol. 5 No. 2, pp. 158-172. 
2. Alam, M.K. and Miah, M.S. (2021), "Independence and effectiveness of Shariah supervisory board of Islamic banks: evidence from an emerging economy", Asian Review of Accounting, Vol. 29 No. 2, pp. 173-191
3. Alam, M.K., Miah, M.S., Siddiquii, M.N. and Hossain, M.I. (2020), "The influences of board of directors and management in Shariah governance guidelines of the Islamic banks in Bangladesh", Journal of Islamic Accounting and Business Research, Vol. 11 No. 9, pp. 1633-1647.
4. Alam, M.K., Ab Rahman, S., Tabash, M.I., Thakur, O.A.and Hosen, S. (2021), "Shariah supervisory boards of Islamic banks in Bangladesh: expected duties and performed roles and functions", Journal of Islamic Accounting and Business Research, Vol. 12 No. 2, pp. 258-275.
5. Alam, M.K., Islam, M.S., Islam, F.T., Tabash, M.I., Sahabuddin, M.and Alauddin, M. (2022), "One regulator: diversified Shariah governance practices, why?", Asian Journal of Accounting Research, Vol. ahead-of-print No. ahead-of-print. https://doi.org/10.1108/AJAR-07-2021-0104
6. Al Dhaheri, Ahmed and Nobanee, Haitham(2020),” Financial Stability and Sustainable Finance”, A Mini-Review, Retrieved from SSRN: https://ssrn.com/abstract=3538328 .
7. Al-Ketbi, Al-Yazia and Nobanee, Haitham (2020),” Islamic Finance and Renewable Energy”, A Mini-Review, Retrieved from SSRN: https://ssrn.com/abstract=3540106.
8. Al Mulla, Shamma and Nobanee, Haitham. (2020),”Green Banking: A Mini-Review”, Retrieved from SSRN: https://ssrn.com/abstract=3539125.
9. Al-najar. (1980),” Islamic banks and their impact on the development of the national economy”,Al-muslem Al-muaser Journal, 24(6).
10. Al-Nasser Mohammed, S.A.S.and Muhammed, J.(2017), "The relationship between agency theory, stakeholder theory and Shariah supervisory board in Islamic banking: An attempt towards discussion", Humanomics, Vol. 33 No. 1, pp. 75-83.
11. Arifin, M. &. (2015),” The dynamics study of regulations on syariah banking Indonesia”, International Journal of Humanities and Social Science, 30-56.
12. Domat, C. (2018). What Is Islamic Finance And How Does It Work? Retrieved from Global Finance : https://www.gfmag.com/topics/blogs/islamic-finance-faq-what-islamic-finance-and-how-does-it-work
13. Kachkar, O.and Yilmaz, M.K.(2022), "How diverse are Shariah supervisory boards of Islamic banks? A global empirical survey", International Journal of Ethics and Systems, Vol. ahead-of-print No. ahead-of   https://doi.org/10.1108/IJOES-10-2021-0195

Saleh, A.O.H., Abdirasak, A., Zakariyah, H., Taoufiq, E.A. (2021),” Shariah Supervision Controls of Islamic Banks: A Critical Analytical Study. In: Alareeni, B., Hamdan, A., Elgedawy, I. (eds) The Importance of New Technologies and Entrepreneurship in Business Development: In The Context of Economic Diversity in Developing Countries, Lecture Notes in Networks and Systems, vol 194. Springer, Cham. https://doi.org/10.1007/978-3-030-69221-6_120

[1] - مجلس التدقيق والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (AAOIFI) هو منظمة دولية غير ربحية تأسست عام 1991 في البحرين. الغرض من هذا المجلس هو تنظيم الأنشطة المالية الإسلامية ، وقد أعد في هذا السياق 97 معيارًا في مجال التدقيق والمراجعة وأخلاقيات العمل والحوكمة. كما أن إعداد المعايير الشرعية التي تم قبولها من قبل البنوك المركزية والمؤسسات المالية على مستويين إلزامي واستشاري من قبل الحكومات يدخل أيضًا في نطاق أنشطة هذا المجلس.